Introducción: El panorama fiscal murciano en 2026
Comprender las obligaciones fiscales de una empresa en la Región de Murcia es fundamental para cualquier empresario o autónomo que busque operar con seguridad jurídica y optimizar su carga tributaria. El año 2026 trae consigo cambios regulatorios significativos que afectan directamente a cómo las empresas murcianas gestionan sus impuestos, desde la reforma del Impuesto sobre Sociedades hasta la preparación para la implementación futura de sistemas digitales como VERIFACTU y la factura electrónica B2B.
Esta guía de Asesorania te acompañará a través del complejo entramado tributario español, con especial atención al contexto específico de la Región de Murcia. Abordaremos los impuestos básicos, las particularidades de los tributos autonómicos y locales, y las oportunidades de optimización fiscal que ofrece el ecosistema murciano.
Factores que determinan tus obligaciones fiscales
Las obligaciones fiscales de una empresa no son uniformes. Están condicionadas por factores específicos:
Forma jurídica: autónomo vs. sociedad limitada
Una Sociedad Limitada (S.L.) tributa por el Impuesto sobre Sociedades (IS), mientras que un autónomo lo hace a través del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF). En la Región de Murcia, con más de 106.000 trabajadores por cuenta propia, esta distinción cobra especial relevancia en la planificación fiscal y patrimonial.
Tipo de actividad económica
El sector determina obligaciones específicas. Los sectores tractores en Murcia incluyen:
- Agricultura y ganadería: Regímenes especiales simplificados.
- Industria agroalimentaria: Gestión compleja de IVA.
- Turismo y hostelería: Tipos de IVA diferenciados.
- Comercio y servicios: Sector mayoritario que requiere digitalización.
Volumen de facturación: el umbral crítico del millón de euros
A partir de 2026, el tamaño de la empresa determina el tipo impositivo del IS:
- Micropymes (< 1 millón €): 19% sobre los primeros 50.000 € de base imponible, 21% sobre el resto.
- Pequeñas empresas (1-10 millones €): Tipo del 23%.
- Empresas de nueva creación: Tipo del 15% durante los primeros ejercicios con beneficios.
Ubicación: ventajas fiscales murcianas
La Región de Murcia ofrece incentivos específicos:
Bonificaciones autonómicas (CARM):
- 50% de bonificación en el ITPAJD para ampliaciones de capital.
- 5% de tipo reducido en ITP para jóvenes emprendedores de hasta 40 años.
Bonificaciones municipales (Ayuntamiento de Murcia):
- Hasta 95% de bonificación en el ICIO para instalaciones de energías renovables.
- Hasta 50% de bonificación en el IBI por sistemas de autoconsumo.
- Hasta 50% de bonificación en el IAE por aprovechamiento de energías renovables.
Impuesto sobre Sociedades 2026: la reforma que beneficia a las micropymes
| Categoría (Facturación) | Base Imponible | Tipo 2026 |
|---|---|---|
| Micropyme (< 1M€) | Primeros 50.000 € | 19% |
| Micropyme (< 1M€) | Resto | 21% |
| PYME (1-10M€) | Total | 23% |
| Startup (nueva creación) | Total | 15% |
| General | Total | 25% |
Del resultado contable a la base fiscal
El cálculo del IS requiere:
- Resultado contable: De la Cuenta de Pérdidas y Ganancias según el PGC.
- Ajustes fiscales:
- Gastos no deducibles (multas, sanciones).
- Diferencias temporarias (amortizaciones, provisiones).
- Aplicación de deducciones y bonificaciones.
Plazos del IS en 2026
| Obligación | Plazo |
|---|---|
| Pago Fraccionado 1T | 20 abril 2026 |
| Declaración IS 2025 | 25 julio 2026 |
| Pago Fraccionado 2T | 20 octubre 2026 |
| Pago Fraccionado 3T | 22 diciembre 2026 |
IVA: gestión diaria y declaraciones periódicas
Obligaciones respecto al IVA
Las empresas actúan como intermediarias:
- Repercuten el IVA a clientes (IVA repercutido).
- Deducen el IVA de compras (IVA soportado).
- Declaran e ingresan la diferencia mediante:
- Modelo 303 (trimestral para la mayoría).
- Modelo 390 (resumen anual).
Tipos de IVA en 2026
- Tipo general: 21%
- Tipo reducido: 10% (alimentos, hostelería)
- Tipo superreducido: 4% (productos de primera necesidad)
Obligaciones laborales y Seguridad Social
Cotizaciones y retenciones
Las empresas con trabajadores deben:
- Aportar aproximadamente el 30% del salario bruto a la Seguridad Social.
- Retener IRPF de los trabajadores (declaración trimestral Modelo 111).
Autónomos societarios
Los administradores de S.L. con participación ≥25% deben:
- Cotizar en el RETA como autónomos societarios.
- La base incluye salarios, honorarios y dividendos, con deducción del 3%.
La digitalización obligatoria: VERIFACTU y factura electrónica
VERIFACTU: plazos actualizados
IMPORTANTE: Los plazos de VERIFACTU se pospusieron en diciembre 2025:
- Sociedades: 1 de enero de 2027 (no 2026).
- Autónomos: 1 de julio de 2027 (no 2026).
Las empresas deben utilizar un Sistema Informático de Facturación (SIF) certificado que garantice:
- Integridad, inalterabilidad y trazabilidad de registros.
- Código QR en todas las facturas.
- Expresión «Veri*Factu» visible.
Sanciones por incumplimiento:
- Hasta 50.000 € por ejercicio fiscal.
- 1.000 € por instalación sin certificado.
Factura electrónica B2B: pendiente de desarrollo
La Ley Crea y Crece establece la facturación electrónica B2B, pero los plazos dependen de la publicación de la orden ministerial:
- Empresas >8M€: 12 meses tras publicación.
- PYMES y autónomos: 24 meses tras publicación.
No existe fecha confirmada para 2026. Las empresas deben prepararse pero no existe urgencia inmediata.
Financiación: Programa Kit Digital
Subvenciones para digitalización:
- 3.000 € (microempresas 0-2 empleados)
- 6.000 € (pequeñas empresas 3-9 empleados)
- 12.000 € (empresas 10-49 empleados)
Ayudas del INFO: oportunidades para empresas murcianas
Programas destacados 2026
Cheque TIC (Transformación Digital):
- Ayuda: Hasta 20.000 € (70% intensidad)
- Plazo: 19 diciembre 2026
- Financia: Sistemas de facturación, ciberseguridad, IA, Business Intelligence
Cheque Sostenibilidad:
- Ayuda: 5.000 € (Huella de Carbono) o 7.500 € (Informe CSRD)
- Plazo: 31 diciembre 2026
Ayudas a la Internacionalización:
- Presupuesto: 2.000.000 €
- Plazo: 31 diciembre 2026
- Requisito: Exportación <50% facturación
El «Stack Murciano»: acumulación de incentivos
Las empresas murcianas pueden combinar:
- Subvenciones INFO (Cheque TIC, Sostenibilidad)
- Bonificación 50% ITPAJD (ampliaciones capital)
- Bonificación 95% ICIO (instalaciones renovables)
- Bonificación 50% IBI/IAE (energías renovables)
Esta estrategia puede reducir el coste de inversiones estratégicas en más del 60%.
Fiscalidad verde: inversión con retorno
Incentivos para sostenibilidad
Para inversiones en energía renovable:
- Ayudas directas del INFO
- 95% bonificación ICIO
- 50% bonificación IBI durante años posteriores
- 50% bonificación IAE
El retorno de inversión (ROI) es altamente favorable al combinar ahorro energético con incentivos fiscales.
| Mes | Obligación | Detalle |
|---|---|---|
| Enero | Resumen anual retenciones | Modelo 190 (31 enero) |
| Marzo | Formulación Cuentas Anuales 2025 | Plazo: 31 marzo |
| Abril | IVA 1T + Pago Fraccionado IS | Modelos 303 y 202 (20 abril) |
| Junio | Aprobación Cuentas Anuales | Junta General (30 junio) |
| Julio | Declaración IS 2025 + Depósito | Modelo 200 (25 julio) |
| Octubre | IVA 3T + Pago Fraccionado IS | Modelos 303 y 202 (20 octubre) |
| Diciembre | Cierre ayudas INFO | Varios plazos (19-31 diciembre) |
Errores fiscales comunes (y cómo evitarlos)
- Desconocer el umbral del millón de euros: Planifica el cierre 2025 estratégicamente.
- Mala gestión del IVA soportado: Implementa sistemas que clasifiquen automáticamente.
- No aprovechar bonificaciones locales: Consulta antes de realizar inversiones.
- Incumplir plazos: Genera recargos del 5%-20% según retraso.
- Posponer la digitalización: Aunque VERIFACTU se retrasa a 2027, prepárate ahora.
Preguntas frecuentes
¿Qué cambia en el IS en 2026? Las micropymes (< 1M€) pagan 19% sobre los primeros 50.000 € y 21% sobre el resto, generando ahorros significativos.
¿Cuándo es obligatorio VERIFACTU? Para sociedades desde el 1 de enero de 2027 y para autónomos desde el 1 de julio de 2027 (pospuesto desde 2026).
¿Puedo combinar ayudas del INFO con bonificaciones municipales? Sí, la estrategia del «Stack Murciano» permite acumular múltiples incentivos, reduciendo el coste neto en más del 60%.
¿Necesito asesor fiscal en 2026? Dada la complejidad de reformas y oportunidades del ecosistema murciano, contar con asesoría especializada es estratégico para optimizar la carga tributaria y evitar sanciones.
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Conclusión: convierte las obligaciones en oportunidades
El panorama fiscal de 2026 presenta complejidad pero también oportunidades únicas. La reforma del IS beneficia a micropymes, los sistemas digitales modernizan la gestión, y el ecosistema de ayudas del INFO, combinado con bonificaciones autonómicas y municipales, puede financiar la transformación de tu negocio.
En Asesorania, somos expertos en el ecosistema fiscal murciano. Ayudamos a empresas a:
- Optimizar la carga tributaria con los nuevos tipos del IS.
- Preparar la adaptación a VERIFACTU y factura electrónica.
- Identificar y solicitar ayudas del INFO y bonificaciones municipales.
- Garantizar el cumplimiento de todas las obligaciones fiscales.
No dejes que la complejidad fiscal frene tu crecimiento. Transforma tus obligaciones en ventajas competitivas.
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- Email: info@asesorania.com
La información se basa en la normativa estatal y autonómica vigente a enero de 2026 y puede verse afectada por cambios posteriores
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La información contenida en este artículo tiene carácter meramente informativo y divulgativo, y en ningún caso constituye asesoramiento fiscal, jurídico, laboral o financiero. La normativa española en materia tributaria, mercantil y laboral es compleja, está sujeta a interpretaciones y sufre modificaciones frecuentes. Aunque nos esforzamos por mantener actualizada toda la información publicada, los datos, tipos impositivos, plazos y referencias normativas reflejados corresponden al momento de la publicación y pueden haber sido objeto de cambios posteriores.
Las circunstancias particulares de cada empresa, autónomo o contribuyente son únicas y determinantes para la aplicación correcta de la normativa vigente. Por ello, cualquier decisión que afecte a su situación fiscal, contable, laboral o societaria debe tomarse únicamente tras una consulta personalizada con profesionales debidamente cualificados y colegiados.
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